Предприниматель в Польше

„JDG – Jednoosobowa Działalność gospodarcza” (ИП, ЧП или ФОП) – Это Польский аналог формы ведения бизнеса как индивидуальный предприниматель.

Jednoosobowa działalność gospodarcza — JDG одна из наиболее популярных форм сотрудничества на рынке между специалистами и компаниями. Зачастую компании представленные на польском и европейском ранке, предпочитают сотрудничать с IT специалистами в так называемой форме B2B. Данная форма взаимодействия, последние годы становиться весьма популярна по отношению к типовым договорам, таким как «umowa o pracę», «umowa zlecenia» или «umowa o dzieło».

Для кого ?

Вкратце – для тех кто имеет доступ к рынку труда. Это основное различие которое слегка ограничивает данный вид деятельности. Если более подробно рассмотреть категории граждан которые могут зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель в РП, то выглядеть это будет следующим образом:</>

• Вы имеете действующую Карту Поляка,
• Вы имеете ВНЖ с доступом к рынку труда,
• Вы имеете ВНЖ на основании учебы,
• Вы проживаете в Польше на основании ПМЖ,
• Вы имеете гражданство ЕС,
• Вы проживаете в Польше на основании карты резидента ЕС,
• Вы являетесь лицом со статусом беженца,
• Вы имеете визу Poland Business Harbour.

Регистрация

Зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель достаточно просто, а процедура абсолютно бесплатна и проводиться на сайте CEIDG. Для этого вам понадобиться «доверенный профиль» ePUAP. Существует возможность регистрации offline, лично в управлении города или гмины. Для этого вам необходимо заполнить форму CEIDG-1. Данную форму можно отправить и почтой с подтверждением получения, но в этом случае документ должен быть нотариально заверен. После регистрации вы получите специальный польский идентификационный номер налогоплательщика NIP и номер REGON который идентифицирует вас в реестре народного хозяйства.

Налоги

Уже при регистрации JDG вам необходимо выбрать форму налогообложения.

• Общие основания – 17% налога от прибыли до 120 000 zł в год, всё что больше – 32% налога,
• Линейный налог – 19% налога на прибыль, без порогов и социальных платежей,
• Ryczałt – от 2% до 17% налога на приход в зависимости от рода деятельности,
• Налоговая карта – фиксированная сумма налога по решению налоговой инспекции и есть ряд ограничений.

ZUS

Регистрация JDG одновременно является заявлением регистрации предпринимателя как плательщика взносов социального страхования ZUS. В течение 7 дней от начала деятельности, предприниматель обязан отправить заявление о регистрации себя для социального и медицинского страхования (ZUS ZUA), либо только для медицинского страхование (ZUS ZZA), но случаи когда предприниматель оплачивает только медицинское страхование не на линейной форме налогообложения – скорее исключение из правил.

Итак, мы имеем социальные платежи – ubezpieczenia emerytalne (19.52%), rentowe (8%) и wypadkowe (1.67%). Сюда следует добавить еще ubezpieczenie chorobowe (2.45%) – страховка на больничный, и только этот социальный платеж является опциональным для предпринимателей.

Далее следуют социальные платежи под названиями Fundusz Pracy и Fundusz Solidarnościowy (2.45%)

Отдельно следует рассматривать медицинское страхование, правильнее будет его называть медицинским обслуживанием. С 2022 это фактически отдельно идущий платеж в бюджет, который рассчитывается от дохода или прихода и не подлежит вычету.

Чуть подробнее o ZUS

Для предпринимателей на форме налогообложения отличной от линейной, которые не имеют льгот, либо их не используют, социальные платежи рассчитываются от средне-прогнозируемого вознаграждения. На 2022 год это 5 922 zł, основанием для вычислений является 60% этой суммы, т.е. 3 553.2 zł. Полные отчисления на социальное страхование в 2022 году для предпринимателей составит 1 124.23 zł без опциональной страховки на больничный и 1 211.28 zł с учетом опционального ubezpieczenia chorobowego. Отдельно идущее медицинское обслуживание, вычисляется на основании формы налогообложения от дохода либо прихода.

Для новых предпринимателей, в течении первых 24х месяцев деятельности, возможно применение льготы на социальные платежи – так называемый mały ZUS. Суть льготы состоит в том что отсутствуют отчисления на Fundusz Pracy (FP) и Fundusz Solidarnościowy (FS), a оставшиеся социальные платежи рассчитываются от минимального вознаграждения, которое в 2022 году составляет 3 010 zł. Суммарные обязанности по социальным платежам на данной льготе в 2022 году равны 263.59 zł без добровольной страховки на больничный, и 285.71 с учетом последней. На медицинское обслуживание данная льгота не распространяется.

Льгота на Старт – для новых предпринимателей регистрирующих свою деятельность, предусмотрена еще одна льгота под названием Ulga na Start. Данная льгота полностью освобождает предпринимателя от социальных платежей в течении первых 6 месяцев. Воспользоваться ей могут предприниматели впервые регистрирующие свою деятельность, либо те предприниматели которые завершили свою предшествующею деятельность не менее 5 лет назад.

Стоит отметить, что предприниматель, пользующийся данной льготой, не может платить (даже добровольно) взносы на больничный. Это означает, что он не получит никаких компенсаций даже когда заболеет и не сможет работать. Тем не менее, подавляющее большинство ИП в Польше используют данную льготу в течение первых 6 месяцев работы, а с 7-го месяца они переходят на малый ZUS и в течение следующих 2 лет платят более низкие отчисления на социальное страхование.

Обязательное медицинское страхование

С 2022 года медицинское страхование в Польше достаточно сильно изменилось. Хотя оно по-прежнему относиться к группе социальных платежей, данного вида платеж нужно вычислять отдельно и он не учитывается как расход.

Для предпринимателей выбравших линейный налог, в 2022 году медицинское обслуживание обойдется в 4.9% от прибыли.

Для тех предпринимателей, которые будет рассчитываться с налоговой на общих основаниях, это 9% от прибыли за минусом социальных платежей.

Чуть сложнее выглядит вычисление składki zdrowotnej тех предпринимателей которые выбрали формой своего налогообложения метод под названием Ryczałt. Тут данная składka постоянна, а не вычисляема и зависит от того какой оборот в предстоящем году вы достигните.

• При приходах ниже 60 000 zł в году – składka zdrowotna состави 335.94 zł в месяц
• При приходах выше 60 000 zł в год но менее 300 000 zł – składka zdrowotna состави 559.89 zł в месяц
• При приходах выше 300 000 zł в год – składka zdrowotna состави 1007.81 zł в месяц

Для тех предпринимателей на налоговой карте, медицинское обслуживание будет постоянной величиной в 270.9 zł в месяц

Следует отметить что даже при отсутствии прибыли вы заплатите как минимум 270.90 zł в месяц

Резюме

Все вместе: налоги, ZUS и медицинское обслуживание – достаточно серьезная нагрузка для предпринимателя, но в целом в Европе Польша выглядит весьма привлекательно. Следует помнить что именно на платежах в бюджет строиться общество и развиваются государственные и местные программы. Вы эффективно можете выбрать именно ту форму ведения бизнеса и налогообложения которая вам подходит. Благодаря льготам для предпринимателей, в первые 2.5 года деятельности, у вас есть возможность развить свое дело на весьма хороших условиях. Программа для IT сектора и инновационной деятельности IPBOX, позволит вам снизить налоговую нагрузку до 5%. Правительственная программы “Ulga na powrót” для переезжающих или возвращающихся в Польшу налогоплательщиков, дополнительно позволит получить возврат уплаченного налога от суммы в 85 528 zł. Безусловно есть и минусы, такие как трудности с получением вида на жительство и ответственность всем своим имуществом, даже тем которое было приобретено до начала деятельности. Регистрация предпринимательства должно быть достаточно взвешенным решением и мы будем рады вам помочь с прояснением всех вопросов, и предоставлением бухгалтерских услуг.