Далеко не все разработчики знают, что их работа попадает под понятие авторского права. А на территории РП это право напрямую влияет на размер налогов, которые вы будете платить.
KUP – Koszt uzyskania przychodów
Для начала остановимся на понятии Koszt uzyskania przychodów (KUP). В области налогового права так называют расходы, понесенные для получения дохода. Говоря простым языком это те затраты, которые вы несете при производстве. Такие затраты не облагаются налогом.
Какое отношение имеют авторские права к вашим затратам и расходам? В общей практике, программист пишущий код под заказ, передает произведенный код клиенту и вместе с этим передает авторские права на этот код. Таким образом, хоть он и является создателем итогового продукта, он не принадлежит ему. Можно провести аналогию с художником и картиной. Когда художник продал картину клиенту — она перестает ему принадлежать и он не может сделать копию и продать ее кому-либо еще.
Чаще всего, передав заказчику авторские права, разработчик лишается возможности продавать свой код другим клиентам. С точки зрения деловых отношений это упущенная выгода и потеря. И польский закон трактует подобную потерю как затрату при производстве. И затрату значительную, в числовом выражении до 50% от прибыли. И эта сумма упущенной выгоды не будет облагаться налогами.
Итого: до половины вашего дохода может быть освобождено от налогообложения.
Кто может воспользоваться ?
- Программисты
- Дизайнеры
- Фотографы
- Журналисты
- Музыканты
- Художники
Критерии оценки:
Чтобы ваша деятельность попадала под налоговую льготу, должно соблюдаться два основных критерия:
- Вы создаете новое, неповторимое произведение.
- Передаете авторские права на него заказчику
В том, что касается первого пункта важно разделять процессы обработки/переработки и создания. Если вы рисуете графики или схемы на основе существующей информации — это обработка, но если вы создаете новый дизайн или пишете статью — это творчество. Исключением будет ситуация, когда вы создали приложение и продаете его в app-store. Клиент в этом случае не приобретает права на исключительное использование вашего кода, а просто пользуется вашей разработкой. Такая деятельность под данного рода льготы не попадает, но ее можно рассматривать как продажу лицензий и воспользоваться решением IP-BOX.
Важно! Сумма освобожденного от налогообложения дохода (Koszty uzyskania przychodów) в расчетном году не может превышать 120 000 злотых. Так, если вы заработали 240 000 злотых за год и ваша деятельность отвечает всем необходимым требованиям, то налог на прибыль вы заплатите только от половины этой суммы. Для подробной консультации и индивидуального расчета возможных налоговых вычетов напишите нам.
